Vraag altijd om een goed advies!
Eigen woning voor velen een
jaarlijkse fiscale schatkamer
Gel
ld
Belastingaangifte invullen voor velen lastige klus
Reiskosten woon-
Koophuis biedt tal van belastingvoordelen
Geld tegoed van de belasting?
Vraag om voorrang ot een T-billet!
W 1 J Z 1
E R
Belastingaangifte
in een aantal gevallen
toch verplicht!
Niet meer samen? Zorg
ook voor scheiding van
door Rolff Stettiner
Binnenkort valt hij weer in vele Neder
landse brievenbussen. De bekende blauwe
envelop met het Aangifteformulier 1993 van
de Belastingdienst. Voor velen is het invul
len van dit formulier een regelrechte ramp
en is hulp van anderen noodzakelijk. Wan
neer we het hebben over hulp bij de belas
tingsaangifte gaat het eigenlijk om twee za
ken. Enerzijds praktische hulp bij het invul
len van het formulier - want velen komen er
ondanks de 'vereenvoudigingen' nog altijd
niet alleen uit - en anderzijds hulp bij het zo
voordelig mogelijk berekenen van het uit
eindelijke belastbare inkomen (fiscaal ad
vies).
Ondanks de 'vereen
voudigingen' die de
Belastingdienst enkele
jaren geleden heeft
doorgevoerd, blijft het
invullen van het aan
gifteformulier voor
veel mensen een pro
bleem. Hoewel de toe
lichting die de Belas
tingdienst met het aan
gifteformulier mee
zendt steeds uitgebrei
der en duidelijker
wordt, slaagt een groot
aantal mensen er elk
jaar maar weer niet in
om het formulier zon
der hulp in te vullen.
BELASTINGTELEFOON
Natuurlijk kunt u, als u
het formulier zelf wilt in
vullen, voor advies terecht
bij de belastingdienst. De
laatste jaren doet de belas
tingdienst er veel aan de be
lastingbetaler te adviseren.
Er is een overvloed aan
voorlichtingsmateriaal, en
natuurlijk de belastingtele
foon die heel snel antwoord
kan geven op heel concrete
vragen. Verwacht van de
belastingdienst echter geen
'handige trucs'. Het is logi
scherwijs niet hun taak u op
de mazen van de belasting
wetgeving te wijzen. Neemt
niet weg dat zij u uitstekend
kunnen helpen als het gaat
om het juist invullen van
het formulier.
Een andere mogelijkheid
is de aanschaf van een goe
de belastinggids. Uitgevers
als Elsevier en Kluwer ge
ven al jaren jaarlijks een
geheel geactualiseerde gids
uit. Hierin vindt u zeer uit
gebreide toelichtingen bij
de de vragen op het aangif
teformulier en daarnaast
nog talloze tips en wetens
waardigheden. Bij een aan
tal belastinggidsen is ook
een programmadiskette
verkrijgbaar. Daarmee
kunt u m.b.v. uw eigen
computer uw belastbaar in
komen vaststellen en direct
berekenen wat u nog moet
betalen of wat u van de be
lasting te goed heeft.
ONAFHANKELIJK
Wie een 'onafhankelijk'
advies wil, maar geen geld
wil besteden aan een gids of
een professioneel adviseur,
kan terecht bij tal van be
langenverenigingen en
hulporganisaties. Bekend
zijn natuurlijk de belasting
spreekuren van de vakbon
den. Bent u lid van een vak
bond, informeer dan eens
naar de mogelijkheden.
Maar ook de sociale hulp
verlening (gemeenten) la
ten zich niet onbetuigd
waar het de jaarlijkse iiïvul-
golf betreft. In de meeste
gemeenten kunt u advies
krijgen van bv. een sociaal
raadsman. Daarvoor hoeft u
meestal niet ver van huis.
Vaak houden deze hulpver
leners spreekuur in de wijk
centra bij u in de buurt. Ook
hier zijn hulp en advies
meestal gratis.
FABELTJES
Wanneer u hulp inroept
bij het invullen van het be-
Wie gebruik maakt van het openbaar vervoer komt
soms in aanmerking voor een hogere belastingaftrek.
Maar weinig mensen wo
nen zo dicht bij hun werk,
dat een wandeling van 5
minuten volstaat. In veel
gevallen moeten er behoor
lijke afstanden overbrugd
worden. Het gebruik van
auto of openbaar vervoer
is dan noodzakelijk. Dat
vervoer brengt kosten met
zich mee. In veel gevallen
worden die door de werk
gever vergoed. Daarnaast
houdt ook de Belasting
dienst bij het bepalen van
de hoogte van het belast
baar inkomen rekening
met de kosten die u maakt
voor woonwerkverkeer.
Wanneer zijn de reiskos
ten woon-werk nu aftrek
baar?
Wie in loondienst werkzaam
is kan in aanmerking komen
voor aftrek van reiskosten
woon-werkverkeer. Daarvoor
gelden vaste bedragen. Deze
zijn afhankelijk van de reisaf
stand, het vervoermiddel dat u
gebruikt en het aantal dagen
dat u per week naar uw werk
rijdt. Om voor aftrek in aan
merking te komen moet u min
stens één keer per week reizen
en moet de reisafstand min
stens 10 kilometer zijn.
Wie met het openbaar ver
voer reist kan in aanmerking
komen voor een hogere aftrek.
Daaraan zijn wel een aantal
voorwaarden verbonden. Eén
daarvan is dat u in het bezit
bent van een openbaar vervoer
verklaring. De NS en de stads
en streekvervoerbedrijven ver
strekken deze uitsluitend bij
een jaarabonnement.
Veel mensen krijgen van hun
werkgever een vergoeding
voor de reiskosten woon-werk.
Deze vergoeding is tot een be
paald bedrag belastingvrij. Ook
hier hangt de hoogte van het
belastingvrije bedrag af van de
reisafstand, het vervoermiddel
en het aantal keren per week
dat u reist. In geval u gebruik
maakt van het openbaar ver
voer, mag de werkgever een
hogere belastingvrije vergoe
ding geven.Wie in een auto van
de zaak rijdt kan geen reiskos
ten woon-werkverkeer van de
belasting aftrekken. Integen
deel. In dit geval dient u zelfs
een bedrag bij uw inkomen op
te tellen! De fiscus noemt dit
het privé-voordeel. Men gaat er
vanuit dat u ook buiten werk
tijd van het gebruik van deze
auto profiteert. De hoogte van
de bijtelling is afhankelijk van
de afstand tussen woonhuis en
werkadres en de catalogus-
waarde van de auto. Als u min
der dan 30 km moet rijden om
bij uw werk te komen moet u
20% van de oorspronkelijke ca-
taloguswaarde bij uw inkomen
optellen. Is de reisafstand gro
ter dan bedraagt de bij telling
24% van de oorspronkelijke ca-
taloguswaarde.
1993 I Aangifte
Inkomstenbelasting
Premie volksverzekeringen
Geboortedatu
Uw SoFi-nu
De aangifte moet
Nljltt |h||,
ae Belastingdien
Ruimte voor correct
woonplaats of geboortedatu
teZltogZsZT'(e" beCOnnummer)
All/k^"" °P h°le Bu,<,ena
Alle bedragen in de aangifte m
De aangifte E ls Cen veri
blz. 3 van de Toelichting
mgifte. Op
He,nt«Kn-""ng»«e
Z h'"V""cn bi' vr"« op blad
SS?,
Ook kun. u zelf een Ziel maïe"*^ Tl
van de Modellen in de Toel.chtmg "d
U neemt op de
lragenoveru«u„c
lijnde groene vakjes
OwJeitakening
klaar deze aang
-elkensd,
reft ingevuld in d
O® Toelichting
g",s cat een
bock*: bUd2i|dt bet toelichtings
i'aeew duidelijk, stellig en zonder voorbehoud ,e
Velen vrezen
-*
het aangiftebiljet. Toch is ook heel vaak de sleutel tot fiscaal voordeel.
lastingformulier, overschat
de mogelijkheden dan niet.
Zeker wie slechts een be
scheiden inkomen heeft zal
niet snel iets aan de fiscus
kunnen verdienen. Hoedt u
bovendien voor construc
ties die u meer geld kosten
dan dat u van de belasting
terugkrijgt. Wie alleen een
lening afsluit omdat de ren
te zo'n leuke aftrekpost op
levert, moet zich wel beden
ken dat het daarbij slechts
gaat om het terugkrijgen
van een stukje van de be
taalde rente.
Stel dat u een modaal in
komen heeft en een lening
afsluit waarover u maande
lijks 100,- rente moet beta
len. De rente die u over het
gehele jaar betaalt 1.200,-)
levert u dan een belasting
voordeel van ongeveer 400
gulden op. Dat betekent dat
u nog altijd 800,- rente be
taalt. Had u dat geld dus
niet geleend dan had u zich
800 gulden rente kosten be-
spaardlEen ander fabeltje is
dat sparen geen zin heeft
omdat je belasting over de
rente moet betalen. Zeker,
een deel van de opbrengst
gaat naar de fiscus. Maar
stel dat uw spaargeld uw
maandelijks 100,- rente
oplevert. Dan zult u reke
ning houdend met de zgn.
rentevrijstelling, zo'n 250
gulden belasting extra moe
ten betalen. Houdt u altijd
nog ruim 900,- over! Bo
vendien zal een goede be
lastingadviseur - zeker als
het om grotere bedragen
gaat en u in de hogere belas
tingsschijven valt - u op
spaar- en beleggingsvor
men kunnen wijzen die fis
caal bijzonder aantrekke
lijk zijn.
CONSULENT
Wie geen moeite heeft
met het invullen van zijn
belastingformulier en een
modaal of bovenmodaal in
komen heeft, doet er daar
om verstandig aan toch
eens bij een adviseur langs
te gaan. Het is natuurlijk
zonde om jezelf tekort te
doen. De belastingwetge
ving is ingewikkeld en er
zijn vele - legale - manieren
om het uiteindelijke (belast
bare) inkomen (op papier)
bescheiden te houden. Een
goede adviseur weet de weg
in belastingland en is zijn
geld dubbel en dwars waar-
d.En natuurlijk hoeft u met
dat bezoek niet te wachten
tot die blauwe envelop weer
in de bus gevallen is. Als u
toe bent aan een nieuwe hy
potheek of behoorlijk wat
spaargeld heeft kan het heel
zinvol zijn om eerst eens
met een belastingsadviseur
te gaan praten. Dan kunt
vooraf al die keuze maken
die fiscaal het aantrekke
lijkst is. En dat levert altijd
meer op dan trucs achteraf.
Terwijl veel mensen de
bekende blauwe envelop
met enige angst uit hun
brievenbus halen, kijkt me
nig woningbezitter er al
reikhalzend naar uit. Voor
hen betekent de aangifte in
de meeste gevallen geld te
rug i.p.v. bijbetalen.
Vreemd is dit niet, want bijna
iedereen weet dat de hypotheek
rente aftrekbaar is van het inko
men. Toch zijn er nog veel meer
kosten die met het verwerven of
bezit van een woning te maken
hebben aftrekbaar van de belas
ting. Zeker wie in 1993 een huis
gekocht heeft doet er goed aan er
nauwekeurig op te letten welke
kosten aftrekbaar. Een goed ad
vies is hier het devies. Alvast een
paar wenken.
Voor huiseigenaren gelden als
aftrekposten onder meer de hy
potheekrente en periodieke las
ten zoals erfpacht en opstal. Ook
rente en kosten van geldlenin
gen voor een verbetering en het
onderhoud van de woning zijn
aftrekbaar. Daarbij kan het bij
voorbeeld gaan om een over
bruggingskrediet. Ook de boete
rente bij vervroegde aflossing is
aftrekbaar.
HUURWAARDEFORFAIT
Tegenover de aftrekposten
staat een fiscale bijtelling: het
huurwaardeforfait. De hoogte
van dit bedrag hangt af van de
waarde van uw huis. De belas
ting gaat uit van de waarde in
bewoonde staat, dit is 60& van de
waarde die uw woning op de on
roerend goedmarkt zou opbren
gen.
Wie in 1993 een eigen wonihg
Een eigen woning is meestal goed voor fiscaal voordeel.
heeft aangeschaft kan veel van ste aftrekposten zijn:
de gemaakte kosten van de be- de notariële kosten van de hy-
lasting aftrekken. De belangrijk- potheekakte en kadastrale rech-
Sommige mensen beta
len meer belasting dan no
dig is. Dat geldt bijvoor
beeld voor scholieren met
een vakantiebaantje of
mensen die niet het gehele
jaar gewerkt hebben.
Vaak ontvangen zij ook geen
aangifteformulier. Door het in
vullen van een T-biljet kunnen
zij de te veel betaalde belasting
terugvragen. Hou er daarbij
wel rekening mee dat de Belas
tingdienst een zgn. teruggaaf-
grens gesteld heeft. Deze be
draagt voor 1993 ƒ331,- (ƒ221,-
voor bejaarden). Krijgt u min
der terug, dan heeft het geen
zin een T-formulier in te
vullen-
Ook wie wel een aangiftebil
jet ontvangt blijkt soms geld
van de fiscus tegoed te hebben.
Wie dit bedrag voor 31 decem
ber op z«n bankrekening wil
hebben, dient de aangifte uiter
lijk 31 maart in te zenden, ui
teraard voorzien van alle nood
zakelijke bescheiden. Boven
dien dient men de rechter bo
venhoek van het aangifte biljet
weg te knippen. De belasting
dienst behandelt de aangifte
dan met voorrang.
ten voor het registreren van de
hypotheekakte (dus niet de kos
ten voor de koopakte, de trans
portakte en de overdrachtsbelas
ting).
de taxatiekosten die zijn ge
maakt met het oog op het krijgen
van de lening.
de bemiddelingskosten en de
kosten van de aanvraag van de
gemeentegarantie
de afsluitprovisie (deze is be
perkt aftrekbaar).
de hypotheekrente.
Ook de vorm van de hypo
theek heeft invloed op het be
drag dat voor de eigen woning
van het inkomen mag worden
afgetrokken. De vorm van de hy
potheek bepaalt immers de om
vang van het renteaandeel in het
aflossingbedrag. Bij een lineaire
en een annuïteitenhypotheek
neemt het rentebedrag in de loop
der jaren meestal af. Bij een
groeihypotheek neemt het rente-
bedrag toe en bij de gemengde
hypotheek (levensverzekerings-
/spaarhypotheek) blijft het ren
tebedrag gedurende de looptijd
van de hypotheek hetzelfde.
VERMINDERING
Wie liever niet een keer per
jaar maar maandelijks van zijn
belastingvoordeel wil protiteren
kan om vermindering van loon
belasting vragen. Voorwaarde is
dan wel dat de aftrekposten voor
de eigen woning hoger zyn dan
het huurwaardeforfait. Deze ver
mindering komt dan in plaats
van de belastingteruggave één
keer per jaar. In de brochure 'De
eigen woning' vindt u meer in
formatie over de eigen woning
en de fiscus. De brochure is ver
krijgbaar bij postkantoor, biblio
theek en Belastingdienst. Maar
ook bij alle NVM-makelaars.
Geen aangiftebiljet ontvangen?
Lang niet iedereen
krijgt een aangiftebiljet
in de bus. Wanneer dat
het geval is, wil dit niet
zeggen dat u geen belas
ting hoeft te betalen. In
een aantal gevallen bent
u immers verplicht aan
gifte te doen. Dat kan
betekenen dat u alsnog
zult moeten betalen.
Maar zo'n aangifte kan
ook in uw voordeel wer
ken. Want vaak blijkt
na invulling dat u geld
van de fiscus terug
krijgt. In de volgende
gevallen bent u ver
plicht een aangiftebiljet
aan te vragen:
Wanneer uw inkomsten
waarover loonbelasting-
premie volksverzekerin
gen wordt ingehouden, in
j hoger zijn dan
74.000,-.
U langer dan een maand
looninkomsten hebt ont
vangen van twee of meer
werkgevers of uitkerings
instanties tegelijkertijd en
die looninkomsten in 1993
in totaal meer bedragen
dan 49.036,-. Of als er by
de inhouding van loonbe
lasting/premie volksverze
keringen langer dan der
tien maanden rekening is
gehouden met een belas
tingvrij bedrag.
U in een jaar méér dan
ƒ1.000,- hebt ontvangen
aan inkomsten waarc
geen loonbelasting/premie
volksverzekeringen is in
gehouden.
Het kan bijvoorbeeld gaan
om bijverdiensten, rente,
winst uit onderneming, ali
mentatie en ook om het be
drag dat u moet bijtellen
voor het privé-voordeel
van een auto van de zaak.
u vermindering van
loonbelasting hebt gekre
gen voor beroepskosten,
reiskosten woning-werk,
hypotheekrente of andere
aftrekposten.
u langer dan een maand
voor de loonbelasting bent
ingedeeld in tariefgroep 2,
maar u voor de inkomsten
belasting in tariefgroep 1
valt omdat u uw belasting
vrije bedrag hebt overge
dragen aan uw partner.
u langer dan een maand
voor de loonbelasting bent
ingedeeld in tariefgroep 3,
en het inkomen van uw
partner in 1993 hoger was
dan 5.769,-.
Of als u in 1993 korter dan
zes maanden gehuwd of sa
menwonend bent geweest.
Gezamenlijke rekening geeft soms problemen
Waar gewerkt wordt,
worden fouten gemaakt.
Soms zijn deze op een
voudige wijze op te los
sen. In andere gevallen
is de tussenkomst van
een onafhankelijk in
stantie vereist. Wij na
men een kijkje in de
rapporten van de Natio
nale ombudsman.
Veel mensen hebben met
hun partner een gezamenlijke
bank- of girorekening. Wan
neer huwelijk of relatie stuk
loopt, geeft dat soms aanleiding
tot misverstanden. Zo ook in
het geval van dhr. Grintman uit
Oss die in 1992 scheidde van
zijn echtgenote, maar waarbij
de gezamenlijke girorekening
niet werd opgeheven. Deze
werd alleen gebruikt door zijn
ex-vrouw.
Omdat de heer Grintman nog
recht heeft op een teruggave
inkomstenbelasting vraagt hij
de Belastingdienst na zijn.
scheiding het geld op een bank
rekening te storten die alleen
op zijn naam staat. Zonder dat
Grintman het weet schrijft zijn
ex-vrouw ongeveer tegelijker
tijd dat het geld op de gezamen
lijke rekening gestort moet
worden. In haar verzoek ver
meldt ze het sofi-nummer van
haar ex-man.
De Belastingdienst ontvangt
het verzoek van Grintman als
eerste en laat weten dat de te
ruggaaf op het nieuwe bankre
keningnummer gestort zal wor
den. Een dag later komt het
verzoek van zijn ex-vrouw bin
nen en wordt het nieuwe reke
ningnummer weer vervangen
door dat van de oude gezamen
lijke rekening. In november
stort de Belastingdienst de te
ruggaaf dan ook op de geza
menlijke rekening. Nietsver
moedend neemt Grintman in
december contact op met de
Belastingdienst om te vragen
waar zijn geld blijft. Dan krijgt
hij te horen dat het geld al, op
verzoek van zijn ex-vrouw, op
de gezamenlijke rekening
overgemaakt. Grindtman vindt
dit niet terecht en eist dat de
Belastingsdienst de teruggaaf
alsnog aan hem uitbetaalt.
Deze weigert. Grintman dient
daarop een klacht in bij de Na
tionale ombudsman.
Tijdens het onderzoek blijkt
dat het vaak voorkomt dat een
derde, bijvoorbeeld de partner,
de Belastingdienst verzoekt
een ander rekeningnummer op
te nemen in de administratie.
Daarbij controleert de Belas
tingdienst of de tenaamstelling
van het sofinummer overeen
komt met dat van de tenaam
stelling van het rekeningnum
mer. In het geval van Grintman
stond de gezamenlijke reke
ning ook op zyn naam. De gege
vens klopten dus. Maar toch
stelde de Nationale ombuds
man in zyn rapport dat hoewel
het vergelijken van de tenaam
stelling van sofinummer en re
keningnummer een zekere
waarborg vormt ter voorko
ming van onbedoelde wijzigin
gen, het wenselyk is de verzoe
kende derde een machtiging
van de betrokken belasting
plichtige te laten overleggen.
Wanneer dit niet gebeurt is er
altijd het risico dat de wijziging
onbedoeld is en dient het risico
voor rekening van (in dit geval)
de Belastingdienst te komen.
De Nationale ombudsman doet
de aanbeveling het bedrag als
nog naar Grintman over te ma
ken.
Het hele probleem had na
tuurlijk gemakkelijk kunnen
worden voorkomen wanneer
beide echtelieden na hun schei
ding de gezamenlijke rekening
direct hadden opgeheven en
het saldo verdeeld. De tenaam
stelling van de sofi-nummers
had dan niet meer overeen
kunnen stemmen en het ver
zoek van de ex-vrouw van
Grintman zou dan niet door de
Belastingdienst gehonoreerd
zijn.
De Nationale ombudsman onder
zoekt klachten van burgers over
de rijksoverheid, de politie en de
waterschappen. Meer weten over
het werk van de Nationale om
budsman Vraag de gratis folder
aan bij: Bureau Nationale om
budsman, postbus 29729, 2502 LS
Den Haag of bel 070-3.563.563.
de nationale ombudsman t